網(wǎng)上有很多關(guān)于福建聯(lián)迪商用設(shè)備有限公司pos機(jī)怎么樣,海聯(lián)金匯科技股份有限公司關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2019年年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)公告的知識(shí)，也有很多人為大家解答關(guān)于福建聯(lián)迪商用設(shè)備有限公司pos機(jī)怎么樣的問(wèn)題，今天pos機(jī)之家(www.mxllmx.com)為大家整理了關(guān)于這方面的知識(shí)，讓我們一起來(lái)看下吧!
本文目錄一覽：
1、福建聯(lián)迪商用設(shè)備有限公司pos機(jī)怎么樣
福建聯(lián)迪商用設(shè)備有限公司pos機(jī)怎么樣
證券代碼：002537 證券簡(jiǎn)稱：海聯(lián)金匯 公告編號(hào)：2020-089
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
海聯(lián)金匯科技股份有限公司（下稱“公司”或“本公司”）于2020年5月18日收到深圳證券交易所中小板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)海聯(lián)金匯科技股份有限公司2019年年報(bào)的問(wèn)詢函》（中小板年報(bào)問(wèn)詢函【2020】第73號(hào)），公司對(duì)問(wèn)詢函所提出問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真分析和整理，現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)公告如下：
1、報(bào)告期內(nèi)，你公司對(duì)前期并購(gòu)標(biāo)的聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)”）計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備20.69億元，占聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)商譽(yù)賬面原值83%。聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)本報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)分別為9.55億元、-4.06億元，2018年?duì)I業(yè)收入、凈利潤(rùn)分別為11.2億元、2.38億元。報(bào)告期內(nèi)，聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)毛利率33.84%，同比下降19.97%。請(qǐng)你公司：（1）結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、營(yíng)業(yè)成本明細(xì)分析，補(bǔ)充說(shuō)明聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入下降、毛利率和凈利潤(rùn)大幅下滑的原因及合理性。（2）結(jié)合聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及未來(lái)行業(yè)政策、市場(chǎng)格局、客戶結(jié)構(gòu)、技術(shù)變化、毛利率波動(dòng)等綜合因素，補(bǔ)充說(shuō)明本次商譽(yù)減值準(zhǔn)備的具體測(cè)試過(guò)程，計(jì)提依據(jù)和合理性。是否存在以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備不充分的情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
【回復(fù)】
一、報(bào)告期內(nèi)，公司金融科技板塊營(yíng)業(yè)收入下降、毛利率和凈利潤(rùn)較上年同期相比大幅下滑，主要指標(biāo)對(duì)比如下：
單位：萬(wàn)元
（一）報(bào)告期內(nèi)，公司金融科技板塊實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入95,537.05萬(wàn)元，較同期下降14.72%；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-40,590.10萬(wàn)元，較同期大幅下滑，具體原因分析如下：
1、2018年度，聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)讓所持有參股公司百融云創(chuàng)科技股份有限公司（原百融金融信息服務(wù)股份有限公司）股權(quán)取得投資收益6,733.66萬(wàn)元，本報(bào)告期公司無(wú)此類投資收益。
2、移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商計(jì)費(fèi)結(jié)算服務(wù)業(yè)務(wù)在報(bào)告期的發(fā)展不及預(yù)期：報(bào)告期內(nèi)，因中國(guó)移動(dòng)公司業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)一步調(diào)整，公司毛利率較高的運(yùn)營(yíng)商計(jì)費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)收入不斷萎縮；為扭轉(zhuǎn)收入結(jié)構(gòu)，公司努力整合線上、線下商戶及運(yùn)營(yíng)商資源開(kāi)展的互聯(lián)營(yíng)銷業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，但仍不足以彌補(bǔ)毛利率較高的運(yùn)營(yíng)商計(jì)費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)收入下降形成的缺口，導(dǎo)致收入大幅下降。
3、公司自2018年5月起陸續(xù)從銀行等金融機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)了具有金融背景的高管、業(yè)務(wù)和技術(shù)人員，快速組建團(tuán)隊(duì)、積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，但部分創(chuàng)新的金融增值服務(wù)業(yè)務(wù)在報(bào)告期出現(xiàn)較大損失。針對(duì)該狀況，公司進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，對(duì)金融科技各業(yè)務(wù)線重新梳理、整頓及優(yōu)化，及時(shí)關(guān)停重復(fù)或收益不佳的業(yè)務(wù)，這給報(bào)告期造成了較大損失。
4、根據(jù)公司戰(zhàn)略部署，公司在報(bào)告期內(nèi)重點(diǎn)發(fā)展第三方支付及數(shù)字科技業(yè)務(wù)并于報(bào)告期加大對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)的投入，但受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、行業(yè)發(fā)展形勢(shì)及自身團(tuán)隊(duì)等因素的影響，相關(guān)業(yè)務(wù)回報(bào)未達(dá)預(yù)期，尤其是公司在報(bào)告期布局的第三方支付線下業(yè)務(wù)，受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇和團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)不足等因素影響，公司在投入大量POS 機(jī)具和營(yíng)銷費(fèi)用后，業(yè)務(wù)規(guī)模遲遲未達(dá)到預(yù)期，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生了重大影響。
（二）報(bào)告期內(nèi)，公司金融科技服務(wù)業(yè)務(wù)各產(chǎn)品收入明細(xì)及對(duì)應(yīng)毛利率情況如下表：
單位：萬(wàn)元
公司金融科技板塊營(yíng)業(yè)收入同比明顯下降的業(yè)務(wù)主要有第三方支付業(yè)務(wù)、數(shù)字科技業(yè)務(wù)，毛利率同比明顯下降的業(yè)務(wù)主要有移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商計(jì)費(fèi)結(jié)算服務(wù)、第三方支付業(yè)務(wù)、移動(dòng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)、金融增值業(yè)務(wù)。具體分業(yè)務(wù)線說(shuō)明詳見(jiàn)2019年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備的依據(jù)和合理性說(shuō)明。
因與公司金融科技服務(wù)業(yè)務(wù)類似的上市企業(yè)較少，本次分析僅選取相似的公司作為可比公司對(duì)同類產(chǎn)品單獨(dú)進(jìn)行分析比較，對(duì)比如下：
1、移動(dòng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)同行業(yè)對(duì)比分析：
單位：萬(wàn)元
移動(dòng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入同比增加7,278.73萬(wàn)元，增長(zhǎng)39.23%，主要是通過(guò)不斷拓展新客戶帶來(lái)增量，營(yíng)業(yè)成本同比增加6,866.01萬(wàn)元，增長(zhǎng)53.56%，毛利率下降7.11%。營(yíng)業(yè)成本增加主要是受移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商通道政策調(diào)整影響。
2、數(shù)字科技服務(wù)同行業(yè)對(duì)比分析：
單位：萬(wàn)元
數(shù)字科技業(yè)務(wù)報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入同比下降4,918.54萬(wàn)元，下降33.68%，毛利額下降4,373.55萬(wàn)元，下降37.97%，毛利率下降5.10%。變化較大的主要原因?yàn)椋嚎蛻粜枨鬁p少、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、新增客戶驗(yàn)證周期長(zhǎng)所致。
3、第三方支付業(yè)務(wù)同行業(yè)對(duì)比分析：
單位：萬(wàn)元
第三方支付業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入同比下降16,893.54萬(wàn)元，降幅30.88%；毛利額同比下降14,272.73萬(wàn)元，毛利率同比下降19.30%。變化較大的主要原因?yàn)椋海?）支付線上業(yè)務(wù)受行業(yè)政策影響明顯，“斷直連”政策持續(xù)削弱公司第三方支付通道側(cè)議價(jià)能力，導(dǎo)致公司第三方支付業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本在報(bào)告期顯著增加，毛利率下降。（2）隨著監(jiān)管政策加強(qiáng)，為確保公司業(yè)務(wù)合法合規(guī)開(kāi)展，公司不斷優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，淘汰高風(fēng)險(xiǎn)和低附加值的客戶，并對(duì)第三方支付業(yè)務(wù)重新戰(zhàn)略定位，布局發(fā)展線下業(yè)務(wù)，以期通過(guò)擴(kuò)大線下收單規(guī)模，提高營(yíng)業(yè)收入規(guī)模，但受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇及團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)不足，線下支付業(yè)務(wù)交易規(guī)模未達(dá)預(yù)期。
二、2016年7月份，公司通過(guò)發(fā)行股份收購(gòu)聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)形成的商譽(yù)為248,306.43萬(wàn)元，具體劃分為聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組和聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組。其中：聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組形成商譽(yù)161,208.84萬(wàn)元，聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組形成商譽(yù)87,097.59萬(wàn)元。2019年度，聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備146,911.22萬(wàn)元，聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備60,027.78萬(wàn)元。
（一）本次商譽(yù)減值準(zhǔn)備具體測(cè)試過(guò)程
1、預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值
由于商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估的評(píng)估對(duì)象及評(píng)估范圍內(nèi)資產(chǎn)的特殊性，不存在相關(guān)活躍市場(chǎng)并且缺乏相關(guān)市場(chǎng)信息，評(píng)估對(duì)象的公允價(jià)值及處置費(fèi)用難以合理估測(cè)，因此本次商譽(yù)減值測(cè)試評(píng)估以資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為評(píng)估值，采用收益法進(jìn)行評(píng)估，詳細(xì)測(cè)試數(shù)據(jù)如下：
2、商譽(yù)減值損失計(jì)算過(guò)程
評(píng)估師通過(guò)估算資產(chǎn)在未來(lái)的預(yù)期凈現(xiàn)金流量和采用適宜的折現(xiàn)率折算成現(xiàn)時(shí)價(jià)值，得出資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值即可收回價(jià)值。根據(jù)評(píng)估結(jié)論，各資產(chǎn)組截至2019年末包含商譽(yù)的可收回價(jià)值與賬面價(jià)值對(duì)比情況如下：
單位：萬(wàn)元
（二）計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的依據(jù)和合理性說(shuō)明
聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組、聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組2016年度-2019年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、商譽(yù)減值準(zhǔn)備情況具體如下：
單位：萬(wàn)元
公司結(jié)合聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及行業(yè)政策、市場(chǎng)格局、客戶結(jié)構(gòu)、技術(shù)變化、毛利率波動(dòng)等綜合因素，具體就以前年度及2019年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提的依據(jù)及合理性分析如下：
1、以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備的依據(jù)和合理性說(shuō)明
從聯(lián)動(dòng)科技、聯(lián)動(dòng)商務(wù)2016年度-2018年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、商譽(yù)減值準(zhǔn)備情況分析可以看出：（一）聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組2016年度-2018年度業(yè)績(jī)平穩(wěn)增長(zhǎng)，公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》、《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)—商譽(yù)減值》的要求，測(cè)算聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組包括商譽(yù)的資產(chǎn)組可收回金額高于其賬面價(jià)值，收購(gòu)聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組形成的商譽(yù)不存在減值情形。（二）2016年度-2017年度，聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組業(yè)績(jī)快速增長(zhǎng)，符合發(fā)展預(yù)期，經(jīng)測(cè)試，公司收購(gòu)聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組形成的商譽(yù)在該期間不存在減值情形；2018年度，受市場(chǎng)變化及行業(yè)政策影響，聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組所涉業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未能達(dá)預(yù)期，較2017年度出現(xiàn)增速明顯下降態(tài)勢(shì)，公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》、《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)—商譽(yù)減值》的要求，測(cè)算聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組包括商譽(yù)的資產(chǎn)組可收回金額低于其賬面價(jià)值，公司收購(gòu)聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組形成的商譽(yù)存在減值情形，減值金額為27,069.81萬(wàn)元，相應(yīng)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。造成前述商譽(yù)減值的具體原因分析如下：
（1）行業(yè)政策發(fā)生重大調(diào)整，公司經(jīng)營(yíng)成本提高、收入下降：2017年8月，央行支付結(jié)算司印發(fā)《中國(guó)人民銀行支付結(jié)算司關(guān)于將非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)由直連模式遷移至網(wǎng)聯(lián)平臺(tái)處理的通知》，自2018年6月30日起，支付機(jī)構(gòu)受理的涉及銀行賬戶的網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)全部通過(guò)網(wǎng)聯(lián)平臺(tái)處理，“斷直連”削弱了第三方支付業(yè)務(wù)對(duì)于通道側(cè)的議價(jià)能力，導(dǎo)致公司第三方支付營(yíng)業(yè)成本顯著增加，毛利大幅下降；2018年6月29日，央行發(fā)布《關(guān)于支付機(jī)構(gòu)客戶備付金全部集中交存有關(guān)事宜的通知》，備付金集中交存，使中小支付機(jī)構(gòu)利潤(rùn)短期內(nèi)受到較大影響。公司備付金利息收入較上年同期減少2,079.55萬(wàn)元。
（2）行業(yè)監(jiān)管趨嚴(yán)，公司受到監(jiān)管罰款：2018年，國(guó)家加強(qiáng)對(duì)金融行業(yè)的監(jiān)管，防范金融風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)構(gòu)性去杠桿是監(jiān)管的重點(diǎn)，在此背景下，公司子公司聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)電子商務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“聯(lián)動(dòng)商務(wù)”）于2018年8月6日收到了中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部出具的行政處罰決定書(shū)（銀管罰〔2018〕38號(hào)），對(duì)聯(lián)動(dòng)商務(wù)予以警告并罰沒(méi)合計(jì)人民幣2,424.84萬(wàn)元。
（3）2018年，聯(lián)動(dòng)商務(wù)針對(duì)外部形勢(shì)對(duì)子戰(zhàn)略進(jìn)行了調(diào)整，完善了第三方支付業(yè)務(wù)布局，以合規(guī)運(yùn)營(yíng)為前提、以快速發(fā)展補(bǔ)充公司服務(wù)供給側(cè)場(chǎng)景為目的，進(jìn)一步優(yōu)化第三方支付產(chǎn)業(yè)及客戶結(jié)構(gòu)，將第三方支付業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)梳理并將部分非主要方向業(yè)務(wù)全面關(guān)停，同時(shí)聚焦拓展“交通出行、B2B產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、金融業(yè)、線下實(shí)體經(jīng)濟(jì)場(chǎng)景”等領(lǐng)域，積極為該領(lǐng)域做好能力輸出和科技賦能服務(wù)。2018年末，已成功中標(biāo)中國(guó)鐵路網(wǎng)絡(luò)有限公司移動(dòng)支付服務(wù)商項(xiàng)目，并成功在武漢、上海和昆明鐵路局落地實(shí)施，逐步覆蓋全國(guó)，同時(shí)，在B2B產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)已為接近50余家具有行業(yè)代表性企業(yè)提供服務(wù)，另外，線下支付業(yè)務(wù)方面已與招行、中信、浦發(fā)、興業(yè)等多家股份制銀行逐步開(kāi)展全國(guó)范圍聯(lián)合收單合作，科技賦能與銀行一起服務(wù)實(shí)體商戶，公司線下POS機(jī)具布放量在當(dāng)時(shí)呈現(xiàn)較好的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。
公司為保持金融科技板塊業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，2018年5月起公司開(kāi)始組建金融增值創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)，聘請(qǐng)具有銀行從業(yè)背景的高級(jí)管理人員及技術(shù)、業(yè)務(wù)等管理團(tuán)隊(duì)，以期對(duì)公司金融科技板塊整體業(yè)績(jī)、尤其是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)有所提升。公司在進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)，已經(jīng)充分評(píng)估了當(dāng)時(shí)行業(yè)環(huán)境和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及公司對(duì)未來(lái)的規(guī)劃預(yù)期，以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。
2、2019年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備的依據(jù)和合理性說(shuō)明
公司根據(jù)2020年第一季度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及公司未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，按照謹(jǐn)慎性原則，考慮受新冠肺炎疫情影響，重新確定了聯(lián)動(dòng)科技、聯(lián)動(dòng)商務(wù)兩個(gè)資產(chǎn)組2020年及以后年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)-資產(chǎn)減值》及《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)—商譽(yù)減值》規(guī)定，公司在報(bào)告期末對(duì)聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組、聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，判斷收購(gòu)聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)所產(chǎn)生的商譽(yù)存在明顯減值跡象，公司本著實(shí)事求是及謹(jǐn)慎性原則，對(duì)收購(gòu)聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)生的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備206,939.00萬(wàn)元。
（1）聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組報(bào)告期業(yè)績(jī)大幅低于原評(píng)估預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，聯(lián)動(dòng)商務(wù)資產(chǎn)組相關(guān)業(yè)務(wù)在報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2018年度下降31.38%，毛利率由2018年度的41.28%下降至21.98%，主要原因分析如下：
①第三方支付線上業(yè)務(wù)受行業(yè)政策影響明顯：“斷直連”政策持續(xù)削弱了公司第三方支付業(yè)務(wù)對(duì)于通道側(cè)的議價(jià)能力，導(dǎo)致公司第三方支付線上業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)成本在報(bào)告期顯著增加，毛利大幅下降，隨著監(jiān)管環(huán)境的持續(xù)收緊，公司第三方支付線上業(yè)務(wù)在報(bào)告期的發(fā)展受此因素的影響更為明顯，公司第三方支付線上業(yè)務(wù)在報(bào)告期下滑較大；同時(shí)，公司根據(jù)監(jiān)管要求，在報(bào)告期繼續(xù)本著合規(guī)經(jīng)營(yíng)為前提，及時(shí)主動(dòng)做出業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型調(diào)整，進(jìn)一步優(yōu)化第三方支付產(chǎn)業(yè)及客戶結(jié)構(gòu)，逐步淘汰毛利雖高但風(fēng)險(xiǎn)亦高的客戶，以確保業(yè)務(wù)的健康、持續(xù)發(fā)展。隨著監(jiān)管政策的逐步加強(qiáng)，為確保公司業(yè)務(wù)合法合規(guī)開(kāi)展，公司于2019年主動(dòng)關(guān)停了互聯(lián)網(wǎng)金融商戶，致使本報(bào)告期線上支付業(yè)務(wù)量嚴(yán)重萎縮，收入大幅下降。以上因素綜合導(dǎo)致了公司第三方支付線上業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)的大幅下降。
②第三方支付線下業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型未達(dá)預(yù)期：受第三方支付線上業(yè)務(wù)發(fā)展乏力的影響，為及時(shí)彌補(bǔ)第三方支付線上業(yè)務(wù)下滑對(duì)公司造成的損失，公司自2018年下半年開(kāi)始積極布局線下支付業(yè)務(wù)發(fā)展，大力開(kāi)展線下收單業(yè)務(wù)規(guī)模。為達(dá)到快速占領(lǐng)市場(chǎng)份額的目的，報(bào)告期內(nèi)公司采取了較為激進(jìn)的市場(chǎng)營(yíng)銷策略，投入了大量POS機(jī)具和營(yíng)銷費(fèi)用，但由于對(duì)第三方支付線下業(yè)務(wù)的預(yù)判不充分及營(yíng)銷活動(dòng)執(zhí)行團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)不足等原因，致使公司第三方支付線下業(yè)務(wù)交易規(guī)模未達(dá)預(yù)期效果。公司大量的成本費(fèi)用投入未獲得相應(yīng)產(chǎn)出，這給報(bào)告期造成了較大損失。
（2）聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組報(bào)告期業(yè)績(jī)大幅低于原評(píng)估預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，聯(lián)動(dòng)科技資產(chǎn)組涉及業(yè)務(wù)在報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2018年度略有下降，但盈利能力大幅下降，毛利率由2018年度的64.03%下降至37.47%，主要原因分析如下：
①移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商計(jì)費(fèi)結(jié)算服務(wù)業(yè)務(wù)在報(bào)告期的發(fā)展不及預(yù)期：采用全額確認(rèn)收入的聚U惠業(yè)務(wù)雖較2018年度增長(zhǎng)236.44%，但其毛利率極低，在本報(bào)告期幾乎無(wú)毛利貢獻(xiàn)，而毛利率較高的話費(fèi)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入巨幅下降，業(yè)務(wù)萎縮嚴(yán)重：a.報(bào)告期內(nèi)，運(yùn)營(yíng)商代計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)整體市場(chǎng)規(guī)模逐年收縮，并且有加速下滑的趨勢(shì)，2019年度相比2018年度整體市場(chǎng)規(guī)模由120億下滑至50億左右；b.受中國(guó)移動(dòng)各地市公司業(yè)務(wù)管控等政策影響，交易量下降明顯，運(yùn)營(yíng)商代計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)收入在報(bào)告期大幅下降；c.2019年國(guó)資委提出了關(guān)于降低運(yùn)營(yíng)商營(yíng)銷費(fèi)用和渠道酬金的要求，受此政策影響，公司相關(guān)業(yè)務(wù)在報(bào)告期的發(fā)展嚴(yán)重不及預(yù)期。隨著5G的到來(lái)，運(yùn)營(yíng)商從原價(jià)格戰(zhàn)轉(zhuǎn)向價(jià)值戰(zhàn)，壓縮成本、費(fèi)用開(kāi)支，以反轉(zhuǎn)4G時(shí)代所面臨的盈利瓶頸問(wèn)題。
②數(shù)字科技業(yè)務(wù)在報(bào)告期受行業(yè)政策影響，業(yè)務(wù)發(fā)展未達(dá)預(yù)期：公司收購(gòu)聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)時(shí)，數(shù)字科技業(yè)務(wù)屬于聯(lián)動(dòng)優(yōu)勢(shì)的新興業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)相對(duì)保守，數(shù)字科技業(yè)務(wù)近幾年增長(zhǎng)較快，一定程度上抵銷了部分傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入下滑的影響。但2019年度，數(shù)字科技業(yè)務(wù)因受行業(yè)政策的影響，重點(diǎn)客戶需求量及單價(jià)均明顯下降，收入嚴(yán)重下滑，數(shù)字科技業(yè)務(wù)在報(bào)告期內(nèi)亦未達(dá)預(yù)期。
③金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)布局失利：在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展乏力的情況下，公司自2018年5月起陸續(xù)從銀行等金融機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)了大量金融背景的高管、業(yè)務(wù)和技術(shù)人員，快速組建團(tuán)隊(duì)、積極進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，但部分創(chuàng)新的金融增值服務(wù)業(yè)務(wù)在報(bào)告期出現(xiàn)較大損失。針對(duì)該狀況，公司進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，對(duì)金融科技各業(yè)務(wù)線重新梳理、整頓及優(yōu)化，及時(shí)關(guān)停重復(fù)或收益不佳的業(yè)務(wù)，這給報(bào)告期造成了較大損失。
④移動(dòng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展不均衡：移動(dòng)信息服務(wù)業(yè)務(wù)2019年度營(yíng)業(yè)收入比2018年度增長(zhǎng)39.23%，主要是毛利率較低的聯(lián)信通業(yè)務(wù)增長(zhǎng)所致，而毛利較高的MAS運(yùn)營(yíng)支撐業(yè)務(wù)有所下降。由于受市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、通道成本上漲的影響，業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)較多的聯(lián)信通業(yè)務(wù)其盈利能力也有所下降。
公司在進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)，已經(jīng)充分評(píng)估了行業(yè)環(huán)境和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況以及公司對(duì)未來(lái)的規(guī)劃預(yù)期，2019年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分，相關(guān)會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。
對(duì)此，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師發(fā)表了如下意見(jiàn)：
我們針對(duì)公司的說(shuō)明進(jìn)行了核查，核查程序主要包括：評(píng)估商譽(yù)減值測(cè)試估值方法的準(zhǔn)確性、評(píng)價(jià)商譽(yù)減值測(cè)試關(guān)鍵假設(shè)的適當(dāng)性、評(píng)價(jià)測(cè)試所引用參數(shù)的合理性等。上述程序符合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第 8 號(hào)—商譽(yù)減值》的相關(guān)要求。通過(guò)執(zhí)行上述程序，我們未發(fā)現(xiàn)公司以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分、不謹(jǐn)慎及不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的情形。
2、報(bào)告期內(nèi)，你公司主營(yíng)業(yè)務(wù)中家電配件類毛利率僅2.03%，同比減少5.34%。報(bào)告期內(nèi)計(jì)提存貨跌價(jià)損失4,476萬(wàn)元，較上年增加5.78倍。請(qǐng)你公司：（1）結(jié)合同行業(yè)可比公司類似產(chǎn)品毛利率、營(yíng)業(yè)成本分析，補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)你公司主營(yíng)業(yè)務(wù)-家電配件類毛利率的合理性。（2）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提大幅增加的原因及合理性，并結(jié)合家電配件類毛利率分析，補(bǔ)充說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
【回復(fù)】
一、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)-家電配件類毛利率的合理性
為提高產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力，公司自2011年1月上市起穩(wěn)健推進(jìn)“產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)”戰(zhàn)略，逐年降低家電配件收入占比，穩(wěn)步向附加值較高的汽車零部件行業(yè)轉(zhuǎn)型，在此過(guò)程中，公司保留并拓展高附加值的家電配件產(chǎn)品和客戶，淘汰落后產(chǎn)能及客戶，以增強(qiáng)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。公司2014年至2016年家電配件產(chǎn)品收入及毛利率變化情況如下圖：
單位：萬(wàn)元
2017年起，中國(guó)汽車零部件市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，在該大環(huán)境壓力下，為保證公司的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，公司在確?！爱a(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)”戰(zhàn)略不變的前提下，局部對(duì)家電配件業(yè)務(wù)線進(jìn)行調(diào)整，以期確保公司各年度業(yè)績(jī)指標(biāo)的完成。公司家電配件類產(chǎn)品2017年度-2019年度主要指標(biāo)對(duì)比如下：
單位：萬(wàn)元
從上表看出，公司家電配件產(chǎn)品收入自2017年起逐年上升，公司該類產(chǎn)品毛利率有所下降。具體分析如下：
1、公司家電配件所屬行業(yè)原材料供應(yīng)商系本鋼、馬鋼、寶鋼等，經(jīng)Wind查詢前述供應(yīng)商相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，公司主要供應(yīng)商本鋼、馬鋼板材主營(yíng)業(yè)務(wù)中鋼板毛利率呈逐年下滑態(tài)勢(shì)，尤其2019年度表現(xiàn)較為明顯。上下游企業(yè)價(jià)格壓力傳導(dǎo)對(duì)公司毛利率產(chǎn)生一定影響。公司合作供應(yīng)商毛利率變化情況如下：
2、基于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境及行業(yè)壓力，為保證公司智能制造板塊整體發(fā)展動(dòng)力、規(guī)模及盈利能力，2019年起，公司制定鋼材期貨采購(gòu)策略，加大期貨采購(gòu)力度，以獲取更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的材料價(jià)格。為配合前述采購(gòu)策略，公司調(diào)整部分銷售政策，有步驟的加大對(duì)家電配件類業(yè)務(wù)中鋼板剪切業(yè)務(wù)的銷售規(guī)模，截至2019年半年度，公司家電配件產(chǎn)品的規(guī)模逐步提高，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入46,908.40萬(wàn)元，較2018年半年度增長(zhǎng)40.22%，產(chǎn)品毛利率較2018年半年度下降7.23%，具體詳見(jiàn)公司2019年半年度報(bào)告。針對(duì)上半年產(chǎn)品銷售情況，公司在半年度就該產(chǎn)品進(jìn)行局部調(diào)整，截至報(bào)告期末，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入106,149.81萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)31.87%，因該類業(yè)務(wù)加工工藝相對(duì)簡(jiǎn)單，競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)較弱，使得該類產(chǎn)品毛利率較上年同期下降。
3、 公司家電配件類產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)主要在母公司及分公司經(jīng)營(yíng)，為加快資金周轉(zhuǎn)速度，公司對(duì)家電配件類客戶采取預(yù)收賬款、現(xiàn)匯結(jié)算等形式銷售產(chǎn)品，母公司2019年末預(yù)收賬款11,492.34萬(wàn)元，主要為家電配件類客戶根據(jù)合同約定支付訂貨款，較2018年末預(yù)收賬款3,303.85萬(wàn)元增長(zhǎng)8,188.49萬(wàn)元，增長(zhǎng)率247.85%；母公司2019年度銷售回款中現(xiàn)匯回款金額較同期增長(zhǎng)45.20%。上述銷售政策的改變降低了產(chǎn)品銷售毛利影響了家電配件類產(chǎn)品毛利率。
經(jīng)Wind查詢家電零部件類業(yè)務(wù)19家上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成，因業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品加工工藝不同，公司與家電零部件類上市公司不具有可比性。
二、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的原因及合理性
1、公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策
公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資、庫(kù)存商品及虛擬商品等。
期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)，對(duì)于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，預(yù)計(jì)其成本不可收回的部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。庫(kù)存商品及大宗原材料的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提??；其他數(shù)量繁多、單價(jià)較低的原輔材料按類別提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
庫(kù)存商品、虛擬商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定；用于生產(chǎn)而持有的材料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。
以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
2、公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況
報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)各類存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況如下：
單位：萬(wàn)元
公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》和公司的相關(guān)跌價(jià)計(jì)提政策規(guī)定，基于謹(jǐn)慎性原則，對(duì)期末賬面余額為7.51億元的各項(xiàng)原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等存貨進(jìn)行減值測(cè)試，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià)。具體計(jì)提情況分兩個(gè)板塊說(shuō)明如下：
智能制造板塊計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1,465.67萬(wàn)元，主要是對(duì)汽車及配件類產(chǎn)品相關(guān)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。由于該類存貨庫(kù)齡較長(zhǎng)或者產(chǎn)品對(duì)應(yīng)車型下馬等原因?qū)е缕淇勺儸F(xiàn)凈值低于成本，公司按照成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。報(bào)告期末，公司家電配件類產(chǎn)品存貨余額為9,767.70萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備51.01萬(wàn)元，公司家電配件類產(chǎn)品主要根據(jù)客戶訂單需求生產(chǎn)、加工，周轉(zhuǎn)速度較快，經(jīng)計(jì)算2019年度家電配件類產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為29天，且2020年1月家電配件類產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9,920.39萬(wàn)元。
金融科技板塊計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3,010.53萬(wàn)元，主要是對(duì)POS機(jī)具計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。該批POS機(jī)具為公司市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)結(jié)束后終端市場(chǎng)未激活機(jī)具，如該批POS機(jī)具重新投入市場(chǎng)需要大額的營(yíng)銷費(fèi)用作為支撐，且市場(chǎng)收益不能保障。公司根據(jù)POS機(jī)具電池、主板等主要部件使用壽命、市場(chǎng)機(jī)具迭代，據(jù)此判斷其價(jià)值回收的可能性較低，基于謹(jǐn)慎性原則，對(duì)該批POS機(jī)具計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3,010.53萬(wàn)元。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定，公司對(duì)存貨計(jì)提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本次存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)充分，計(jì)提后的數(shù)據(jù)公允的反映了公司存貨狀況，使公司關(guān)于存貨價(jià)值的會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)可靠，更具合理性。
對(duì)此，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師發(fā)表了如下意見(jiàn)：
我們針對(duì)公司的說(shuō)明進(jìn)行了核查，核查程序主要包括：對(duì)公司的毛利率進(jìn)行同期對(duì)比分析、了解毛利率變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、分析公司營(yíng)業(yè)成本變動(dòng)的合理性、評(píng)價(jià)公司存貨跌價(jià)政策、結(jié)合期末盤點(diǎn)情況及期后存貨的銷售情況，測(cè)試存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。通過(guò)執(zhí)行上述程序，我們未發(fā)現(xiàn)公司計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不充分。3、報(bào)告期內(nèi)，你公司銷售費(fèi)用明細(xì)中營(yíng)銷費(fèi)用1.32億元，同比增長(zhǎng)633%，主要是報(bào)告期公司金融科技板塊營(yíng)銷推廣等費(fèi)用增加所致。你公司金融科技板塊營(yíng)業(yè)收入9.55億元，同比下降15%。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)營(yíng)銷費(fèi)用的明細(xì)情況，費(fèi)用支付的必要性，是否涉及關(guān)聯(lián)交易，你公司在支付大額營(yíng)銷費(fèi)用的情況下，營(yíng)業(yè)收入同比下降的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
【回復(fù)】
公司自2018年下半年開(kāi)始積極布局線下支付業(yè)務(wù)發(fā)展，大力開(kāi)展線下收單業(yè)務(wù)規(guī)模。為達(dá)到快速占領(lǐng)市場(chǎng)份額的目的，報(bào)告期內(nèi)公司投入了大量POS機(jī)具和營(yíng)銷費(fèi)用，公司共計(jì)投入POS機(jī)具1.26億元，用于線下收單業(yè)務(wù)營(yíng)銷推廣活動(dòng)，該項(xiàng)投入是營(yíng)銷費(fèi)用同比大幅增長(zhǎng)的主要原因。
該批機(jī)具投入后，受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇及團(tuán)隊(duì)經(jīng)驗(yàn)不足，第三方支付中的線下支付業(yè)務(wù)交易規(guī)模未達(dá)預(yù)期規(guī)模。2019年線下業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.57億元，僅同比增長(zhǎng)135.52%，遠(yuǎn)低于營(yíng)銷費(fèi)用的增長(zhǎng)率，而公司第三方支付業(yè)務(wù)中占比較高的線上業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入同比下降77.15%，致使金融科技板塊營(yíng)業(yè)收入同比下降14.72%。
該批機(jī)具主要采購(gòu)于福建新大陸支付技術(shù)有限公司、福建聯(lián)迪商用設(shè)備有限公司，公司通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)程序采購(gòu)，經(jīng)查詢國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示的股東及主要人員信息，確認(rèn)該批POS機(jī)具采購(gòu)業(yè)務(wù)未涉及關(guān)聯(lián)交易。
對(duì)此，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師發(fā)表了如下意見(jiàn)：
我們針對(duì)公司的說(shuō)明進(jìn)行了核查，核查程序主要包括：查看營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)、分析其變動(dòng)原因、檢查其支出的合理性及真實(shí)性、檢查其供應(yīng)商是否屬于關(guān)聯(lián)方。通過(guò)執(zhí)行上述程序，我們未發(fā)現(xiàn)公司的銷售費(fèi)用存在異常。
4、報(bào)告期內(nèi)，你公司前五名客戶合計(jì)銷售金額占年度銷售總額比例為24.01%，與上年同期基本持平。前五大供應(yīng)商合計(jì)采購(gòu)金額占年度采購(gòu)總額比例為44.58%，較上年同期增加十七個(gè)百分點(diǎn)。請(qǐng)你公司：（1）說(shuō)明公司客戶及供應(yīng)商管理、銷售及采購(gòu)相關(guān)的內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程是否嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行；（2）向我部報(bào)備前五大客戶、供應(yīng)商名稱，說(shuō)明公司前五大客戶及供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)資質(zhì)、業(yè)務(wù)及人員規(guī)模是否與你公司銷售或采購(gòu)規(guī)模相匹配；（3）說(shuō)明前五大客戶及供應(yīng)商及其控股股東、實(shí)際控制人是否與你公司、你公司實(shí)際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。
請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師：（1）說(shuō)明報(bào)告期對(duì)公司前五大客戶及供應(yīng)商函證的具體情況，包括但不限于函證對(duì)象、函證金額、回函情況、是否采取替代測(cè)試等；（2）說(shuō)明對(duì)銷售與收入循環(huán)、采購(gòu)與成本循環(huán)執(zhí)行的內(nèi)部控制測(cè)試的具體情況，是否發(fā)現(xiàn)異常。
【回復(fù)】
一、公司銷售及采購(gòu)相關(guān)的內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
公司通過(guò)ERP管理系統(tǒng)進(jìn)行采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)管理，建立了《采購(gòu)管理制度》、《期/現(xiàn)貨采購(gòu)管理制度》、《寄售物資管理制度》、《客戶信用評(píng)價(jià)制度》、《銷售訂單評(píng)審流程》、《應(yīng)收賬款管理制度》等多項(xiàng)針對(duì)銷售與收款、采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制制度。
公司按照以上內(nèi)控制度嚴(yán)格篩選供應(yīng)商、客戶資質(zhì)，使供應(yīng)商做到提供優(yōu)質(zhì)的原材料，提供優(yōu)惠的價(jià)格，提供周到的服務(wù)；對(duì)客戶應(yīng)收賬款在銷售的事前、事中、事后進(jìn)行有效控制。采購(gòu)管理方面：切實(shí)做好原材料的計(jì)劃采購(gòu)、跟蹤、入庫(kù)、出庫(kù)等工作，對(duì)大宗物料的采購(gòu)進(jìn)行有效管理，合理規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；銷售管理方面：根據(jù)合同約定對(duì)產(chǎn)品出庫(kù)、入庫(kù)及發(fā)貨進(jìn)行管理、維護(hù)，實(shí)時(shí)掌握貨物的已發(fā)、在產(chǎn)、待發(fā)、回款、應(yīng)收賬款等詳細(xì)信息，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品銷售的信息化管理與控制。
二、公司前五大客戶及供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)資質(zhì)、業(yè)務(wù)及人員規(guī)模與公司銷售或者采購(gòu)規(guī)模相匹配，前五大客戶及供應(yīng)商具體情況如下：
1、公司2019年度前五大客戶：
注1：客戶1為單位1（注冊(cè)資本47,663.6575萬(wàn)美元）全資子公司，主要負(fù)責(zé)單位1所需汽車零配件、摩托車零配件、辦公自動(dòng)化設(shè)備及配件、計(jì)算機(jī)軟件、金屬加工機(jī)械設(shè)備、金屬材料的采購(gòu)業(yè)務(wù)。
注2：客戶2行業(yè)為批發(fā)業(yè)，人員規(guī)模偏小，主要從公司購(gòu)買冷軋板材及卷材，客戶2經(jīng)營(yíng)范圍包括銷售金屬材料及制品與購(gòu)買公司冷軋板材及卷材產(chǎn)品相匹配。
注3：客戶3為單位2（注冊(cè)資本569,624.78萬(wàn)元）控股子公司，持股比例90%，主要負(fù)責(zé)金屬材料（不含貴、稀金屬）、鐵合金、冶金爐料等銷售，人員規(guī)模偏小，主要從公司購(gòu)買不銹鋼板材及卷材，下游客戶終端產(chǎn)品為洗衣機(jī)、洗碗機(jī)等家電類電器，客戶3經(jīng)營(yíng)范圍包括銷售金屬材料與購(gòu)買公司不銹鋼板材及卷材產(chǎn)品相匹配。
上述客戶在經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)與公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，不需要特殊業(yè)務(wù)資質(zhì)。
2、公司2019年度前五大供應(yīng)商：
注1：供應(yīng)商1為鋼廠1全資子公司，主要負(fù)責(zé)鋼廠1所生產(chǎn)的冷軋、熱軋、鍍鋅等產(chǎn)品在山東地區(qū)的銷售業(yè)務(wù)。
注2：供應(yīng)商2、供應(yīng)商3、供應(yīng)商4均為單位3全資、控股子公司，同時(shí)單位3是鋼廠2全資子公司。
三、經(jīng)比對(duì)公司實(shí)際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高等關(guān)聯(lián)方名單，并查詢國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示的股東及主要人員信息，確認(rèn)公司前五大客戶以及供應(yīng)商與公司、實(shí)際控制人、5%以上股東及董監(jiān)高不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
對(duì)此，公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師發(fā)表了如下意見(jiàn)：
我們針對(duì)公司的說(shuō)明進(jìn)行了核查，核查程序主要包括：查看公司內(nèi)部控制制度，核實(shí)客戶與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)流程是否符合制度要求；通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示的股東及主要人員信息，查看是否與公司存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。通過(guò)執(zhí)行上述程序，我們未發(fā)現(xiàn)異常。
【會(huì)計(jì)師回復(fù)】
一、報(bào)告期對(duì)公司前五大客戶及供應(yīng)商函證的情況
1、報(bào)告期內(nèi)公司與前五大客戶函證情況如下：
單位：萬(wàn)元
前五大客戶發(fā)函金額與銷售額存在差異，主要原因是公司同一客戶對(duì)應(yīng)的公司主體較多，有部分發(fā)函主體采用的是含稅交易額。回函金額與發(fā)函金額存在差異，主要是有部分發(fā)函主體尚未回函或者回函未加蓋公章，對(duì)于差異，我們執(zhí)行替代程序，對(duì)本年銷售交易涉及的相關(guān)銷售訂單、出庫(kù)單據(jù)、入賬憑證，收款憑證、往來(lái)余額及雙方結(jié)算明細(xì)等資料進(jìn)行檢查核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)異常。
2、報(bào)告期公司前五大供應(yīng)商函證情況如下：
單位：萬(wàn)元
（下轉(zhuǎn)C36版）
以上就是關(guān)于福建聯(lián)迪商用設(shè)備有限公司pos機(jī)怎么樣,海聯(lián)金匯科技股份有限公司關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2019年年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)公告的知識(shí)，后面我們會(huì)繼續(xù)為大家整理關(guān)于福建聯(lián)迪商用設(shè)備有限公司pos機(jī)怎么樣的知識(shí)，希望能夠幫助到大家！
